L’Italia è una delle mete top mondiali per vivere per gli stranieri: grazie alla sua storia, cultura, paesaggio, enogastronomia. Tuttavia, molte persone decidono di non fare la mossa di trasferirsi o aprire un’azienda in Italia, per un semplice motivo: le tasse italiane!

Le aliquote dell’imposta sul reddito italiana sono in cima alla classifica tra i paesi OCSE e gli High Net Worth Individuals (HNWI) sono normalmente scoraggiati a spostare la loro residenza fiscale in Italia a causa delle conseguenze negative sulla loro ricchezza personale.
Il governo italiano ha affrontato questo problema nel 2017, introducendo un nuovo regime fiscale su misura per i nuovi residenti in Italia: la Flat Tax.
Scopriamo come funziona. 

Cos’è il regime Flat Tax?

L’Italia offre un pacchetto unico di incentivi alle persone che diventano nuovi residenti trasferendosi da altri paesi indipendentemente dalla loro cittadinanza. L’obiettivo di questa legislazione è attrarre gli HNWI e le loro famiglie e nuove opportunità di investimento.

Il regime fiscale speciale prevede quattro vantaggi principali:

1. una speciale tassa (100.000 euro su base annua) applicabile ai redditi esteri;
2. un’esenzione dall’imposta sulle successioni e sulle donazioni sui beni situati all’estero;
3. esenzione dall’imposta patrimoniale italiana sui beni situati all’estero;
4. nessun obbligo di informativa per i beni ubicati al di fuori dell’Italia.

Inoltre, i cittadini di paesi terzi possono accedere al monitoraggio rapido dei visti.

L’individuo che si trasferisce in Italia può scegliere di pagare una così una tassa annuale di 100.000 euro sul proprio reddito estero e un importo inferiore di 25.000 euro per i familiari, che comprendono: coniuge, figli, fratelli e sorelle, genitori e suoceri, figli e nuore.

In sostanza, la tassazione ordinaria in Italia (fino al 43%) si applicherà solo sui redditi di origine italiana e sulle plusvalenze da partecipazioni qualificate cedute entro cinque anni dall’opzione Flat Tax. Secondo il regime, i redditi esteri possono essere rimessi in Italia senza pagare alcuna imposta aggiuntiva.

Per beneficiare di tale tassa, il contribuente deve essere fiscalmente residente fuori dall’Italia in almeno nove anni su dieci prima di trasferirsi in Italia. Se la persona ne ha diritto, le agevolazioni fiscali avranno una durata di 15 anni, con la possibilità di opting out anticipato senza alcuna penalità (cioè se la sua residenza viene spostata fuori dall’Italia).

Per accedere al regime, è possibile presentare un ruling fiscale alle autorità fiscali italiane. Le autorità fiscali devono fornire una risposta al ruling entro 120 giorni.
L’individuo che si trasferisce in Italia può anche utilizzare la sentenza per affrontare alcune questioni specifiche riguardanti la fonte di reddito, l’applicabilità delle convenzioni contro la doppia imposizione a situazioni peculiari, e ad esempio per dimostrare che non ci sarebbe alcun vantaggio fiscale per vendere la partecipazione qualificata una volta in Italia.

Perché questa è un’opportunità per gli investitori cripto che si trasferiscono in Italia?

Le persone che si avventurano nel mondo in evoluzione di cripto, NFT, contratti intelligenti e DeFi possono prendere in considerazione la possibilità di richiedere questo regime.

Nel caso degli investitori cripto, le autorità fiscali italiane trattano le criptovalute allo stesso modo delle valute tradizionali.

In una recente sentenza pubblicata il 1 ° agosto 2022, le autorità fiscali italiane hanno confermato che la vendita di criptovalute detenute attraverso una piattaforma di scambio gestita da una società statunitense e depositate in un portafoglio di celle frigorifere situato nel Regno Unito può generare reddito di origine estera soggetto alla tassazione “ombrello” di 100.000 euro.

Più in generale, secondo il parere delle autorità fiscali italiane, le plusvalenze generate dalle vendite spot di criptovalute sono soggette a un’imposta sostitutiva del 26% ogni volta che i depositi totali medi di criptovalute superano i 51.645,69 euro per più di sette giorni lavorativi consecutivi.

Ma sotto il regime della Flat Tax, tali plusvalenze, se realizzate al di fuori dell’Italia, sono coperte di 100.000 euro e non sono soggette all’imposta sostitutiva del 26%.

In questo contesto, la questione più rilevante è come determinare se il reddito è prodotto in Italia o all’estero. Se le attività crittografiche sono detenute da un custode straniero, è più facile capire perché tali attività sono “situate” all’estero e quindi generano reddito di origine estera. Un’analisi su misura caso per caso è sempre l’opzione consigliata per evitare passività indesiderate e sfruttare appieno un’accurata pianificazione fiscale supportata da professionisti qualificati.